Не подтверждать ставку


Спустя календарных дней «Альфа» не собрала полный пакет документов, подтверждающих факт реального экспорта и правомерность применения нулевой ставки НДС. Налоговая база определяется по курсу доллара на дату отгрузки п. Условный курс доллара на 19 апреля составляет 30,00 руб. Сумму «входного» НДС в.

Отразить эту операцию в бухучете нужно проводками:. Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 субсчет «НДС, предъявленный поставщиками» — принят к вычету «входной» НДС по товарам, использованным при производстве товаров, экспорт которых не подтвержден. Пример отражения в бухучете операций, связанных с начислением НДС по неподтвержденной экспортной операции. Оплата товара производится после отгрузки. В этом же месяце «Альфа» приобрела партию древесины за руб. НДС — 90 руб.

Древесина была выпущена за границу в таможенном режиме экспорта 19 января. Оплата от финской компании поступила 24 января. Расходы на продажу составили руб. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи начисление таможенных платежей не рассматривается.

Дебет 41 Кредит 60 — руб.

Дебет 19 Кредит 60 — 90 руб. Дебет 62 Кредит — руб.

Дебет Кредит 41 — руб. Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 — руб. Поэтому бухгалтер организации начислил НДС, исходя из экспортной выручки, пересчитанной в рубли на дату отгрузки. В учете в этот день сделана запись:.

После того как налог начислен, сумма «входного» НДС по реализованным товарам принимается к вычету:. Выполнив расчеты, бухгалтер «Альфы» сдал в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за I квартал текущего года. В декларации помимо первоначальных данных он отразил сумму начисленного НДС по неподтвержденному экспорту и сумму налогового вычета по реализованным товарам.

От покупателя получена процентная предоплата. Предоплата от финской компании поступила 19 января. Древесина была выпущена за границу в таможенном режиме экспорта 24 января. Если экспорт подтвердить не удалось, то помимо НДС организации придется заплатить пени.

Причем, если потом экспортер соберет необходимые документы и вернет начисленную сумму НДС, пени все равно останутся в бюджете. Они возврату не подлежат письмо Минфина России от 24 сентября г.

Ситуация: как начисляются пени за несвоевременную уплату НДС, если экспорт подтвердить не удалось. Если в установленный срок организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих экспорт, то помимо НДС она должна будет заплатить пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога ст. Пени начисляются с го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором произошла отгрузка товаров на экспорт, и до момента уплаты налога либо до даты подачи налоговой декларации с документами, подтверждающими право применения нулевой ставки НДС.

Это объясняется. Если экспорт не подтвержден, товары считаются реализованными на внутреннем рынке.

В этом случае моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки товаров на экспорт п. Следовательно, НДС по неподтвержденной экспортной операции нужно включить в расчет налоговой базы за тот период, в котором товары были отгружены.

При этом сумма налога должна быть перечислена в бюджет в том же порядке, что и по товарам, реализованным в России. Поскольку сумма налога не была перечислена в бюджет своевременно. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьипункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 28 июля г.

Указанные письма были выпущены, когда налоговым периодом по НДС был месяц, а всю сумму налога за месяц нужно было перечислять в бюджет единовременно. Несмотря на это, приведенная в них что означает система в ставках фонбет актуальна и в настоящее время. Главбух советует: есть аргументы, согласно которым начислять пени за просрочку уплаты НДС инспекция вправе начиная со го дня после таможенного оформления товаров на экспорт.

Они заключаются в следующем. Если по истечении дней организация представит в налоговую инспекцию пакет документов, обосновывающих применение нулевой налоговой ставки, то суммы НДС, уплаченные по ставке 10 или 18 процентов, можно будет принять к вычету п. Право на вычет сохраняется за организацией в течение трех лет с момента окончания соответствующего налогового периода п. Ситуация: с какого момента отсчитывается трехлетний срок, в течение которого организация может возместить НДС по неподтвержденному экспорту.

По истечении срока, отведенного для подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов, организация не собрала необходимые документы. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки".

Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об.

Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Тематические подборки.

Последние результаты поиска. Освобождение от уплаты налогов Администрирование Банк и касса Кадровый учет и расчеты с персоналом Контрагенты Налоги и взносы Начальные настройки в программе ОС и НМА Оформление первичных документов Как сформировать документы по инвентаризации арендованных основных средств? Производство Регламентированная отчетность Составление отчетов